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Intercambio de información financiera de la Unión Europea
La Directiva sobre Intercambio Automático de Información de Cuentas Financieras, también denominada comúnmente como la Directiva CRS o DAC2 (segunda Directiva sobre Cooperación Administrativa), fue adoptada por la Unión Europea y se basa en los estándares desarrollados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
La Directiva CRS establece un marco para el intercambio automático de información financiera entre los países miembros de la UE con el objetivo de combatir la evasión fiscal y mejorar la transparencia en materia de información financiera. Esta legislación requiere que las instituciones financieras recopilen información sobre las cuentas financieras de no residentes y la proporcionen a las autoridades fiscales correspondientes, que luego intercambian esa información entre sí.
La Directiva CRS es parte de un esfuerzo global para establecer un estándar común de intercambio automático de información financiera entre jurisdicciones, lo que ayuda a prevenir la ocultación de activos y la evasión fiscal a través de cuentas financieras en el extranjero.
El principal objetivo del CRS es establecer un marco global para el intercambio automático de información financiera entre países participantes. Este intercambio se enfoca en la información de cuentas financieras mantenidas por instituciones financieras de un país para residentes fiscales de otros países.
La Directiva CRS se transpuso en España mediante la Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.
1.- Recopilación de Información:
Las instituciones financieras, como bancos y entidades similares, deben identificar y recopilar información sobre las cuentas financieras de no residentes.
2.- Intercambio Automático de Información:
La información recopilada se comparte automáticamente entre las autoridades fiscales de los países participantes, permitiendo que cada país tenga acceso a los datos financieros relevantes de los contribuyentes no residentes.
3.- Datos Intercambiados:
La información incluye detalles sobre saldos de cuentas, ingresos financieros, dividendos, intereses y otros tipos de ingresos generados por esas cuentas.
La Directiva CRS fue adoptada por la Unión Europea y se alinea con los estándares de la OCDE. La implementación efectiva de esta directiva implica la cooperación y el cumplimiento por parte de los países miembros, que deben ajustar sus regulaciones financieras y procesos de reporte para cumplir con los requisitos de intercambio automático de información.
El CRS ha tenido un impacto significativo en la transparencia fiscal a nivel global. Facilita a las autoridades fiscales la identificación de contribuyentes que intentan evadir impuestos ocultando activos en el extranjero. Esto ha mejorado la efectividad en la recaudación de impuestos y ha reducido las oportunidades de elusión fiscal.
1.- Protección de Datos y Privacidad:
Aunque el CRS promueve la transparencia, también se deben considerar los derechos de privacidad de los contribuyentes y la protección de datos en el intercambio de información financiera.
2.- Implementación Variada:
A pesar de las directrices comunes, la forma en que cada país implementa el CRS puede variar ligeramente, lo que puede afectar la consistencia y la efectividad del intercambio de información.
El CRS representa un paso significativo en la lucha contra la evasión fiscal transfronteriza al facilitar el intercambio automático de información financiera entre países, fortaleciendo la transparencia y la cooperación internacional en materia fiscal.
Para acceder al texto completo y oficial de la Directiva utilizar este enlace.
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